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税务检查启动，4类医药企业需警惕
近日，国家卫健委药物政策与基本药物制度司发布短缺药品保供稳价近期工作，其中透露了一个重磅消息：税务总局部署对部分涉税风险较高的医药企业开展检查。
或许是一场大战打响前的前奏。3月24日，中国证监会公布了2022年20起典型违法案例，备受关注的一起案例涉及某医药公司的信息披露违法违规行为。根据证监会的披露，该公司在2016年至2019年期间，利用子公司虚构销售和采购业务、虚增销售及管理费用、伪造银行回单等手段，累计虚增收入211.21亿元、利润28.16亿元，涉嫌构成虚假陈述罪。
证监会指出，上市公司财务造假行为严重破坏了资本市场的信息披露秩序，侵蚀了市场的诚信基础。面对此类行为，监管部门将毫不留情地加以严厉打击。
这两个事件相互呼应，为医药行业敲响了警钟，提醒企业重视诚信经营和合规操作。
资深医药营销专家、江西黄伟文企业管理有限公司董事长兼CEO黄伟文向搜药表示，2021年，国家GDP首次突破100万亿，医药行业在这些年也得到了快速发展。尽管医药行业在国民经济总量中的占比相对较低，但由于其关系到国计民生，因此受到的关注度逐渐提高。
黄伟文指出：“近年来，部分医药企业存在涉税不法行为，引发了税务部门的关注。”那么，此次通知中所提到的涉税风险较高的医药企业究竟如何定义，又有哪些医药企业处于这个范围之内呢？
黄伟文表示，在他看来，涉税问题较严重的企业主要分为四大类。首先是处方药企业，因为这些企业可能会涉及到财税处理问题，例如它们与代理商之间的价格与中标价存在较大差异，需要医药企业进行财税处理。因此，他认为在这次税务大检查中，税务部门最关注的可能是以处方药销售为主的企业。
第二类是一些医药经营企业，如医药商业。有些医药商业企业可能仅仅是从事转配送这种业务，或者只是一些医药自然人在这个平台上挂靠。事实上，这类企业并没有实质性的医药业务经营，黄伟文认为这类企业的涉税风险也相对较大。
第三类是以加盟为主的连锁药店，他认为这类企业的涉税风险可能较大。此外，还有一些以产品推广为主的CSO类型企业，他认为这四大类企业可能会受到较多关注。
黄伟文指出，在过去几年里，我国的医改不断深入推进，但市场竞争也在逐渐加剧。一些不良现象确实逐渐暴露出来，损害了各企业的利益以及社会的整体公平发展，给诚信经营的企业带来了不公平的竞争压力。
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合规经营是关键
目前，我国已经全面启动强大的金税四期工程。“金税四期”是“金税工程”的最新进展，旨在为税收现代化提供强大支持，推动企业合规经营。金税四期将实现全国统一的发票管理系统、电子发票系统、增值税征管系统等核心功能，并通过大数据、云计算、人工智能等技术手段提升税务管理和服务水平。
作为资深医药营销专家，黄伟文指出，“金税四期”对医药企业的影响主要体现在以下几个方面：
一是在“金税四期”的实施下，所有企业，包括医药企业在内的经营活动将变得更加透明，无处可藏。企业必须严格遵守税法规定，规范经营行为，否则将面临严厉的处罚和信用损失；
二是“金税四期”的上线实际上有利于规范医药企业零售药店的经营，从而提升医药零售企业的管理水平和品牌形象，增强消费者的信任和忠诚度。对于那些规模较大或发展迅速的头部连锁药店来说，应抓住这一契机，优化自身的财务制度和流程，提升财务精细化管理能力；
三是在“金税四期”的监管环境下，一旦发现问题，企业应积极配合税务部门，及时补缴税款和滞纳金。同时，可恳请税务部门在某些方面采取较为人性化的处理措施，如避免在媒体上曝光等。若企业不配合或抵抗，可能会造成更大的损失和不良影响。
尽管税收监管手段日益强化，但在实际运营中，目前部分药店仍存在一定程度的涉税问题和风险。黄伟文表示，药店行业目前存在的主要涉税问题和风险包括诸如上游返利、赠品和折让不入账等。这类问题成为较大的风险点之一。对于零售药店，需要进一步规范经营行为，对上游药厂或代理商的返利、赠品、折让进行统一入账，确保有账可查。此外，向消费者返利不入账也是一个较大的风险点。零售药店应规范日常经营中的买赠行为，如店庆日、会员日等，以避免在这方面出现问题。
费用报销方面同样存在风险。例如，未按规定建立费用报销台账，出现虚列费用、不按规定给消费者开发票等行为，都不符合国家相关规定与要求。另一个潜在的风险点是同一连锁药店门店之间的互相借货。部分连锁药店既有直营门店又有加盟门店，如果直营门店与加盟门店之间互相借货，则可能会导致问题的发生。
面对即将展开的国家层面税收大检查，医药企业和零售企业在此关键时刻应如何应对？在日益严格的税收政策背景下，药店企业要想实现长期可持续发展，必须从高层到基层全面参与应对措施，密切关注潜在风险，确保企业在税收方面的合规经营。
黄伟文强调，医药零售企业及连锁药店应对国家层面的税收大检查保持高度警惕。他认为，首要任务是企业高层对此次税收检查的高度重视，这至关重要。接下来，企业应建立相应的应对机构，以财务部门为核心，组建税收检查领导小组。公司高层领导，如分管财务的副总等，也应全程参与并保持密切关注。
此外，企业应付诸实际行动，提前做好预防措施。在内部进行自查时，要有针对性地针对可能出现的风险点进行多次自查，防患于未然，确保企业安全。最后，企业需要及时关注内外部风险。涉税风险对医药零售企业主要在采购和销售两个层面出现问题，因此，在自查过程中，应重点关注这两个环节。